Fattura elettronica: cosa cambia dal 1 ottobre 2020?
Tracciato xml della fattura elettronica con nuove specifiche tecniche. Dal 1 ottobre 2020 è possibile usare i nuovi codici che diventeranno obbligatori dal 1 gennaio 2021.
Con il provvedimento del 20 aprile 2020 (Prot. n 166579/2020) l’Agenzia delle entrate ha reso note le specifiche del nuovo tracciato xml 1.6.1 della fatturazione elettronica. In particolare questo prevede l’introduzione di una serie dettagliata di nuovi codici e sub codici “Natura” e “Tipo Documento” .
Dal 1 ottobre al 31 dicembre 2020 sarà comunque possibile utilizzare le specifiche tecniche del tracciato attualmente in uso. L’Agenzia delle entrate consente infatti un periodo di transizione e adeguamento, il Sistema di Interscambio accetterà le fatture elettroniche emesse con entrambi i tracciati fino a fine anno. Dal 1 gennaio 2021 entreranno poi in vigore i nuovi codici e sarà obbligatorio uniformarsi.
Fatturazione elettronica: i nuovi codici
Natura
Con le nuove specifiche, in poche parole, si è chiamati a fornire maggiori dettagli all’interno del tracciato xml della fatturazione elettronica per consentire all’Agenzia delle entrate di predisporre una bozza di dichiarazione IVA precompilata.
Il tracciato 1.6.1 introduce i nuovi codici “Natura”. Questo campo esprime la natura delle operazioni che non rientrano tra quelle imponibili. Nella versione del tracciato 1.5 (utilizzabile ancora fino al 31 dicembre 2020) i codici natura variano da N1 a N7, mentre dalla versione 1.6.1 il tracciato della fattura elettronica richiede maggiori dettagli.
| CODICE | DESCRIZIONE |
|---|---|
| N 2.1 | non soggette ad IVA ai sensi degli artt. Da 7 a 7- septies del DPR 633/72 |
| N 2.2 | non soggette – altri casi |
| N 3.1 | non imponibili – esportazioni |
| N3.2 | non imponibili – cessioni intra-UE |
| N 3.3 | non imponibili – cessioni verso San Marino |
| N 3.4 | non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione |
| N 3.5 | non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento |
| N 3.6 | non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond |
| N 6.1 | inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero |
| N 6.2 | inversione contabile – cessione di oro e argento puro |
| N 6.3 | inversione contabile – subappalto nel settore edile |
| N 6.4 | inversione contabile – cessione di fabbricati |
| N 6.5 | inversione contabile – cessione di telefoni cellulari |
| N 6.6 | inversione contabile – cessione di prodotti elettronici |
| N 6.7 | inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi |
| N 6.8 | inversione contabile – operazioni settore energetico |
| N 6.9 | inversione contabile – altri casi |
| N 7 | IVA assolta in altro stato UE |
Tipo Documento
Aggiunti nuovi codici anche per quanto riguarda il campo “Tipo Documento”.
| CODICE | DESCRIZIONE |
|---|---|
| TD16 | Integrazione fattura reverse charge interno |
| TD17 | Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero |
| TD18 | Integrazione per acquisto di beni intracomunitari |
| TD19 | Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art.17 c.2 DPR 633/72 |
| TD20 | Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art.6 c.8 d.lgs. 471/97 o art.46 c.5 D.L. 331/93) |
| TD21 | Autofattura per splafonamento |
| TD22 | Estrazione beni da Deposito IVA |
| TD23 | Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA |
| TD24 | Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, lett. a) |
| TD25 | Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, terzo periodo lett. b) |
| TD26 | Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art.36 DPR 633/72) |
| TD27 | Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa |
Tipo Ritenuta
Aggiunti nuovi codici anche per quanto riguarda il campo “Tipo Ritenuta”.
| CODICE | DESCRIZIONE |
|---|---|
| RT03 | Contributo INPS |
| RT04 | Contributo ENASARCO |
| RT05 | Contributo ENPAM |
| RT06 | Altro contributo previdenziale |